Guía completa del Modelo 123: Qué es, para qué sirve y cómo presentarlo correctamente
El modelo 123 de la Agencia Tributaria es una de esas obligaciones fiscales que a menudo genera dudas entre empresas, autónomos e incluso particulares. Si has oído hablar de él pero no tienes claro si te afecta, cuándo hay que presentarlo o cómo rellenarlo correctamente, en este artículo te lo explicamos todo de forma clara y sencilla.
¿Qué es el modelo 123?
El modelo 123 es una declaración informativa que sirve para ingresar las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes que se aplican sobre determinados rendimientos del capital mobiliario.
En otras palabras, es el formulario que se utiliza para declarar e ingresar retenciones sobre ciertos pagos, como por ejemplo los intereses de préstamos entre particulares o las retenciones en los alquileres no sujetos a IVA.
¿Para qué sirve el modelo 123?
Este modelo tiene como objetivo principal controlar e ingresar las retenciones practicadas a terceros, ya sean personas físicas o jurídicas, en determinadas operaciones relacionadas con capital mobiliario, entre las que destacan:
- Intereses de préstamos.
- Dividendos y participaciones en beneficios.
- Rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos (cuando no están sujetos a IVA).
- Cesión de derechos de imagen, entre otros.
¿Y por qué es importante presentarlo?
Porque si estás obligado a retener, la Agencia Tributaria espera que declares y abones esas retenciones mediante el modelo 123. No hacerlo puede suponer sanciones o recargos por presentación fuera de plazo.
¿Quién está obligado a presentarlo?
Están obligados a presentar el modelo 123:
- Empresas y autónomos que abonen rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención.
- Particulares, en ciertos casos como cuando actúan como prestamistas o arrendadores de inmuebles sin IVA.
- Comunidades de bienes o sociedades civiles cuando corresponda.
Un caso muy habitual es el de autónomos o empresas que pagan un alquiler de un local de negocio a un propietario particular, y el contrato no está sujeto a IVA. En este supuesto, debe aplicarse una retención del 19% sobre el importe del alquiler y declararla mediante el modelo 123.
¿Cuándo se presenta el modelo 123?
La presentación del modelo 123 puede ser:
- Trimestral, si se trata de autónomos o empresas cuya facturación no supere los 6.010.121,04 € anuales.
- Mensual, si el volumen de operaciones supera esa cifra.
Fechas límite:
- Primer trimestre: hasta el 20 de abril.
- Segundo trimestre: hasta el 20 de julio.
- Tercer trimestre: hasta el 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: hasta el 20 de enero del año siguiente.
En el caso de presentación mensual, el plazo es hasta el día 20 del mes siguiente al que corresponde la declaración.
¿Hay que presentarlo si el resultado es cero?
Sí, aunque no se hayan realizado pagos con retención durante el periodo correspondiente, si estás obligado a presentar el modelo 123 debes presentarlo igualmente a cero, indicando que no ha habido operaciones. Así evitarás posibles requerimientos o sanciones por parte de la Agencia Tributaria.
¿Cómo se presenta el modelo 123?
La presentación del modelo 123 debe realizarse telemáticamente a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
Canales disponibles:
- Certificado digital (obligatorio para empresas).
- Cl@ve PIN o Cl@ve Permanente, en el caso de personas físicas.
Pasos para la presentación:
- Accede a www.agenciatributaria.gob.es.
- Dirígete al apartado “Modelos y formularios”.
- Selecciona el modelo 123.
- Rellena los datos solicitados.
- Realiza el ingreso si corresponde.
- Descarga y guarda el justificante de presentación.
Ejemplo práctico con números
Imagina que una empresa alquila un local de negocio a un particular y paga 1.000 € mensuales de alquiler, sin IVA. Debe practicar una retención del 19% sobre el importe pagado.
Cálculo trimestral:
- Alquiler mensual: 1.000 €
- Retención mensual: 190 €
- Total trimestre (3 meses):
– Importe pagado: 3.000 €
– Retención a ingresar: 570 €
En el modelo 123 se declara esa retención (570 €) y se realiza el ingreso correspondiente.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 123
1. ¿Qué diferencia hay entre el modelo 123 y el 115?
El modelo 115 se utiliza para declarar las retenciones sobre alquileres de locales con IVA, mientras que el 123 se aplica a rendimientos de capital mobiliario, como alquileres sin IVA u otras rentas no sujetas a IVA.
2. ¿Qué ocurre si presento el modelo fuera de plazo?
Puedes incurrir en recargos e intereses, además de posibles sanciones. Si el modelo se presenta voluntariamente fuera de plazo, el recargo será menor que si lo haces tras recibir un requerimiento de Hacienda.
3. ¿Debo presentar el modelo 193 también?
Sí. El modelo 193 es el resumen anual de todas las retenciones declaradas durante el año mediante el modelo 123. Se presenta en enero del año siguiente.
4. ¿Puedo corregir un modelo 123 ya presentado?
Sí, puedes presentar una autoliquidación complementaria si olvidaste incluir alguna retención o si cometiste un error en la declaración original.
5. ¿Cuánto tiempo debo conservar los justificantes?
Se recomienda conservarlos al menos 4 años, que es el plazo general de prescripción para comprobaciones de la Agencia Tributaria.
Resumen Modelo 123
El modelo 123 puede parecer complejo al principio, pero con una buena planificación y asesoramiento se convierte en una gestión más dentro de la contabilidad del negocio. Si necesitas ayuda para calcular, presentar o revisar tus declaraciones, en MANPAT Asesoría estamos a tu lado para que cumplas con tus obligaciones sin complicaciones.
¿Tienes más dudas sobre el modelo 123 o sobre otras obligaciones fiscales?
Contacta con nosotros y te ayudaremos encantados.
