Modelo 115: Todo lo que necesitas saber sobre la retención de alquileres IRPF
Si tienes un local alquilado para tu actividad económica o gestionas una empresa con inmuebles arrendados, seguramente hayas oído hablar del modelo 115 de la Agencia Tributaria. Pero, ¿sabes realmente qué es, cuándo hay que presentarlo o cómo se calcula? En este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber, de forma clara, práctica y sin tecnicismos innecesarios.
¿Qué es el modelo 115?
El modelo 115 es una declaración tributaria que sirve para informar a Hacienda de las retenciones practicadas por alquileres de inmuebles urbanos, es decir, de locales, oficinas o naves industriales arrendadas por empresas o autónomos para desarrollar su actividad.
En otras palabras: si estás pagando un alquiler por un local para tu negocio y haces la correspondiente retención IRPF en la factura del propietario, estás obligado a presentar el modelo 115 para ingresar ese importe retenido a Hacienda.
¿Para qué sirve el modelo 115?
El modelo 115 tiene como objetivo que el inquilino —empresa o autónomo— actúe como retenedor de una parte del alquiler que debe pagar al propietario. En lugar de abonar el importe completo, el arrendatario descuenta una cantidad (normalmente el 19%) y la ingresa en Hacienda en nombre del arrendador.
Con esto, la Agencia Tributaria garantiza que una parte del IRPF del arrendador se recauda de forma anticipada.
¿Quién está obligado a presentarlo?
Están obligados a presentar el modelo 115 todas aquellas personas físicas o jurídicas que:
- Sean empresarios o profesionales.
- Tengan un contrato de arrendamiento de un inmueble urbano destinado a su actividad.
- Realicen la correspondiente retención IRPF en el pago del alquiler.
Excepciones:
- Si el arrendador es una administración pública.
- Si el alquiler no está sujeto a retención (por ejemplo, si el propietario lo certifica correctamente).
- Si el alquiler corresponde a una vivienda habitual, no a un local afecto a la actividad.
¿Cuándo se presenta?
El modelo 115 es una declaración trimestral (o mensual para grandes empresas), que se presenta dentro de los siguientes plazos:
| Trimestre | Fechas de presentación |
|---|---|
| 1º (enero-marzo) | Hasta el 20 de abril |
| 2º (abril-junio) | Hasta el 20 de julio |
| 3º (julio-septiembre) | Hasta el 20 de octubre |
| 4º (octubre-diciembre) | Hasta el 20 de enero del año siguiente |
Consejo: Si el día 20 cae en fin de semana o festivo, se traslada al siguiente día hábil.
¿Hay que presentarlo si el resultado es cero?
Sí. Aunque no hayas practicado retención en ese trimestre (por ejemplo, porque no has tenido alquileres o el contrato ha finalizado), si estás dado de alta como retenedor, debes igualmente presentar el modelo 115 indicando que el resultado es cero.
Esto evita notificaciones o sanciones por parte de Hacienda.
¿Cómo se presenta el modelo 115?
La presentación del modelo 115 se realiza telemáticamente a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
Canales disponibles:
- Certificado digital (autónomos y sociedades).
- Cl@ve PIN (sólo autónomos).
- Mediante presentación delegada por parte de un asesor autorizado (como MANPAT).
️ Consejo: En MANPAT gestionamos estas presentaciones para que nuestros clientes se olviden del papeleo y cumplan con Hacienda sin errores ni retrasos.
Ejemplo práctico con números
Imaginemos que una empresa alquila un local por 1.000 € al mes. La factura incluirá:
- Importe del alquiler: 1.000 €
- Retención IRPF (19%): -190 €
- IVA (21% sobre 1.000 €): +210 €
- Total a pagar al propietario: 1.020 €
Cada mes se retienen 190 €. Al final del trimestre (enero, febrero y marzo), la empresa habrá retenido 190 € x 3 = 570 €.
En abril, deberá presentar el modelo 115 e ingresar esos 570 € a Hacienda.
Preguntas frecuentes
1. ¿Puedo presentar el modelo 115 en papel?
No, actualmente la presentación debe hacerse siempre por vía telemática.
2. ¿Qué pasa si no presento el modelo 115?
Hacienda puede imponer sanciones por presentación fuera de plazo. Si se ha practicado retención y no se ingresa, se considera una infracción tributaria grave.
3. ¿Qué relación tiene el modelo 115 con el modelo 180?
El modelo 180 es el resumen anual de todos los modelos 115 presentados. Se presenta en enero y detalla importes y arrendadores.
4. ¿Cómo sé si debo aplicar retención en un contrato de alquiler?
Si el local está afecto a la actividad y el arrendador no está exento, debes aplicar retención. Consulta siempre con tu asesor.
5. ¿Puede variar el tipo de retención?
Por norma general, la retención es del 19%. Es importante revisar posibles cambios normativos cada ejercicio.
Conclusión
El modelo 115 es una obligación fiscal clave para cualquier negocio que alquile un inmueble urbano. Aunque su funcionamiento es sencillo, es importante presentarlo en plazo, hacerlo correctamente y entender bien qué implica cada paso.
En MANPAT ayudamos a autónomos y empresas a cumplir con estas obligaciones de forma clara, ágil y sin complicaciones. Si tienes dudas o necesitas que nos encarguemos de todo por ti, no dudes en contactarnos.
